04-01-2017 17:15

Налоги, сборы и акцизы: что нового в этом году?

С января 2017 года в Украине вступили в силу ряд изменений в администрирование налогов и в саму систему налогообложения.

Предприниматели-упрощенцы

С 1 января минимальная заработная плата повышена до 3200 грн (согласно закону №1774-19 "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины").

В связи с этим украинским предпринимателям, которые работают по упрощенной системе налогообложения, с 1 января 2017 года поменяли ставки единого налога.

Ставка единого налога для первой группы остается на уровне 10%, но отвязывается от минимальной заработной платы и привязывается к прожиточному минимуму, установленному на 1 января.

Нужно будет платить не 320, а 154,4 грн.

Для второй группы остаются фиксированные ставки в процентах от размера минимальной заработной платы.

При этом сумма вырастет до 640 гривен (20% от 3200 гривен).

Для третьей группы методология не поменялась — процентные ставки зависят от доходов. У плательщиков НДС остается 3%, у неплательщиков — 5%.

ЕСВ

С 1 января всем предпринимателям придется платить единый социальный взнос (ЕСВ).

Он стал обязательным даже для тех, кто подает в налоговую пустые отчеты.

Размер взноса – 22% от зарплаты.

Учитывая, что «минималка» в 2017 году – 3200 гривен, а размер взноса для предпринимателей, у которых нет дохода – половина от минимального, всем предпринимателям с нулевым доходом придется платить 352 гривны.

Бюджет Украины -2017. Главные цифры

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

- освобождены от налогообложения доходы от сдачи металлолома;

- увеличена необлагаемая стоимость обучения, которая уплачивается за физическое лицо, снят запрет на ее освобождение в течение 3 лет, а также ограничения налоговой скидки;

- необлагаемый размер суточных при зарубежных командировках увеличен до 80 евро;

- расширен перечень расходов частного предпринимателя на общей системе, исключены из состава расходов розничный акциз, разрешена амортизация основных средств, используемых в деятельности (кроме жилой недвижимости и автомобилей)
- увеличен срок использования необлагаемой целевой помощи на лечение;

- предусмотрено право рассрочки на уплату налоговых обязательств, начисленных на сумму прощенных кредитов;

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Внесены изменения в порядок администрирования:

- предусмотрен механизм приостановления органами ГФС регистрации "рисковых" налоговых накладных в ЕРНН и восстановление регистрации при условии предоставления плательщиком соответствующих объяснений и доказательств (с 1 апреля по 1 июля 2017 г. будет работать в тестовом режиме);

- бюджетное возмещение НДС будет осуществляться органами казначейства автоматически по единому реестру в хронологическом порядке поступления заявок без предварительного заключения органов ГФС (но после того, как заработает механизм остановки "рисковых" налоговых накладных);

- увеличен до 365 дней срок регистрации налоговых накладных и усовершенствован механизм применения штрафных санкций;

- дополнен перечень реквизитов налоговой накладной кодом УКТ ВЭД;

- ошибки в реквизитах налоговых накладных, которые не мешают идентифицировать операции, не будут основанием для отказа в регистрации;

- восстановлено право органов ГФС проверять отрицательное значение, сформированное по операциям за периоды до 1 июля 2015 года.

НДС, налог на добавленную стоимость

Отмена спецрежима НДС для сельхозпредприятий

Аграрные объединения добились замены спецрежима НДС на автоматическую систему дотаций.

Для бывших спецрежимщиков предусмотрены переходные нормы:

- срок закрытия счетов в СЕА НДС - со дня, следующего за предельным сроком уплаты налоговых обязательств за декабрь 2016 года;

- регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в ЕРНН, составленных спецрежимщиками, по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг, должна быть осуществлена не позднее 15 января 2017 года;

- сумма отрицательного значения по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг, сформированная спецрежимщиками по результатам отчетного (налогового) периода по декабрь 2016 (IV квартал 2016 года), переносится в налоговую отчетность следующего отчетного (налогового) периода, в котором отражаются расчеты с бюджетом.
На дотации аграриям в бюджете-2017 предусмотрено 5,5 млрд грн.

Они будут выделяться предприятиям ежемесячно пропорционально уплаченному ими НДС в бюджет. Дотации для птицеводов будут ограничены 2 млрд грн, а с 2018 года одно предприятие любой отрасли не сможет получить больше 150 млн грн помощи в течение года.

Ставки налогов

С 1 января 2017 года ставки ренты на добычу нефти снижаются более чем в 1,5 раза - с 45% (21% для залежей, глубиной более 5 км) до 29% (14% для залежей, глубиной более 5 км).

Ставки ренты на газовый конденсат остались на прежнем уровне.

топливо, акциз на топливо

Акцизы на топливо

С 1 апреля 2017 года на 24,5% увеличивается ставка акциза на бензин - с €171 до €213,5 за 1 тыс. л.

Базовая ставка акциза на тяжелые дистилляты (печное топливо и мазут) качества Евро-4 и Евро-5 возрастет на 46,8% (на €44,5) – до €139,5 за 1 тыс. л.

Вырастет также ставка акциза на сжиженный газ, используемый в качестве топлива для автомобилей, - с €31 за 1 тыс. л до €52.

Акциз на дизельное топливо

С 1 января будет установлена единая ставка акциза в €125,5 за 1 тыс. л (сейчас €125,5 или €95 в зависимости от содержания серы).

Второй этап повышения акциза на дизельное топливо - с €125 до €139,5 за 1 тыс. л - запланирован на 1 апреля 2017 года.

Розничные акцизы отменены.

Акциз на табачные изделия

Акциз на табачные изделия повышен с нового года на 40%.

За 1 тыс. сигарет с фильтром и без производители заплатят уже не 318,26, а 445,56 грн.
В рознице сигареты в средней ценовой нише (18-22 грн) подорожают на 4-6 грн - до 23,4 -28,6 грн за пачку.

Акцизы на алкоголь

Акциза на алкоголь выросли на 20%, винодельческую продукцию и слабоалкоголку - на 12%. Акциз на пиво вырос на 2,78 грн за 1 л.

Акцизная ставка на сухие вина сохраняется на уровне 0,01 грн/литр, крепленые вина и вермуты - повышается на 12%, до 8,02 грн/литр, игристые вина – на 12%, до 11,65 грн/литр.

Нормативная денежная оценка земли

Будет проведена индексация нормативной денежной оценки земли сельхозпроизводителям. Для промышленности индексация будет произведена по коэффициенту 1,06

Отмена сбора при покупке валюты

Сбор в Пенсионный фонд при покупке наличной валюты в размере 2% отменен.

Экологический налог

На 12% увеличены ставки экологического налога, ренты за пользование радиочастотами для большей части видов радиосвязи (для частот под 4G увеличивается почти в 500 раз для стимулирования развития данного вида связи).

Ставки ренты за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за специальное использование воды, за специальное использование лесных ресурсов вырастут на 10%.

Запуск накопительной пенсионной системы

С 1 января, согласно закону "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" (№1058-15), в Украине запускается накопительная система выплаты пенсий.

Предусмотрено, что каждый украинец моложе 35 лет должен начать отчислять часть своей зарплаты на пенсию. Средства будут аккумулироваться на индивидуальном счете. В 2017 году ставка отчислений будет 2%. До 2022 года она будет ежегодно расти на 1 процент, пока не достигнет 7%.

Однако большинство экспертов считают, что запустить накопительный уровень пенсионной системы в этом году не удастся.

налог на недвижимость

Налог на недвижимое имущество

Отменены льготы для физлиц, использующих свою жилую недвижимость для получения доходов или если площадь принадлежащих им квартир и жилых домов превышает 300 кв. м.

Освобождены от налогообложения недвижимость в зоне АТО и на линии соприкосновения на период с 14 апреля 2014 г. и до окончания проведения АТО.

Предоставлены льготы некоторым категориям оздоровительных учреждений

Налог на имущество

Сократились вдвое отдельные ставки, которые привязаны к размеру минимальной заработной платы.

Транспортный налог

Сократились вдвое отдельные ставки, которые привязаны к размеру минимальной заработной платы.

Децентрализация

В 2017 году органы местного самоуправления могут принять решение об установлении соответствующих местных налогов и сборов без учета порядка обнародования проектов таких решений до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду.

Установлены ставки единого налога для плательщиков первой группы, налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, и сбора за места для парковки транспортных средств применяются с коэффициентом 0,5, пока местный орган не примет своего решения об установлении ставок местных налогов и сборов на 2017 год.

телевидение

Платные телеканалы

1 января 2017 года вступает в силу закон "О внесении изменений в Закон Украины "О телевидении и радиовещании" (относительно уточнения условий распространения программ телерадиоорганизаций в составе универсальной программной услуги)".

Благодаря этому медиагруппы теперь смогут требовать с операторов платного телевидения плату за вещание каналов в их сетях.

лекарства

Цены на некоторые лекарства

С 1 января государство начнет регулировать цены на некоторые лекарства – в частности, на препараты против сердечно-сосудистых заболеваний, сахарного диабета II типа и бронхиальной астмы.

Предполагается, что цены на эти группы лекарств понизятся.

Кабмин установит предельные цены (верхняя граница цен) на эти лекарства на уровне не выше, чем в соседних странах (Польше, Латвии, Словакии, Венгрии, Чехии). На возмещение за счет государства стоимости лекарств в бюджете на следующий год предусмотрено 500 млн грн, еще 632 млн грн заложено на возмещение стоимости инсулина.